Целью каждого бизнесмена является увеличение прибыли, в том числе и за счет снижения уплачиваемых налогов. Налог на добавленную стоимость занимает второе место по величине налоговой нагрузки, а поэтому его плательщики ищут способы, как уменьшить НДС. И хотя неуплата налога является действием наказуемым, все же имеются вполне законные способы, как снизить его размер.
Если предприниматель работает на общей системе и занимается продажей, то он обязан уплатить НДС. Это обязательство возникает на основании того, что бизнесмен делает наценку на продаваемый объект с целью получить прибыль. Следует отметить, что НДС уплачивается не только с выручки, но и с авансовых платежей, которые поступают в счет будущих поставок. Существуют схемы, позволяющие в рамках действующего законодательства уменьшить налоговые обязательства плательщика.
Есть сразу 2 варианта, как уменьшить величину НДС: снижение суммы реализации товара и увеличение суммы затрат на операционную деятельность, рекламу, затраты производства и закупка расходных материалов и оборудования для производства. Нужно учесть, что оба вида довольно рискованные, потому оформлять документацию необходимо очень внимательно и юридически грамотно.
Допущенные при этом оплошности будут стоить очень дорого: помимо суммы налога, который все-таки придется заплатить, фискальные органы еще и начислят немалые штрафные санкции. Также возможны и более серьезные виды наказаний. Потому за соблюдением законности необходимо внимательно следить.
Как законно уменьшить НДС?
Использующим общую систему налогообложения предпринимателям можно предложить сразу несколько способов уменьшить НДС. Первый — это использование вместо договора поставки агентское соглашение. Во втором случае продавец и покупатель заключают между собой договор на товарно-денежный заем.
Добиться снижения налоговой нагрузки позволяет и получение оплаты за поставленный товар частями, например, с использованием авансовых платежей. Если же из предложенных видов предприниматель не смог подобрать ничего подходящего, у него еще остается вариант вовсе не платить НДС. Чтобы получить такое право, необходимо обратиться к налоговикам с соответствующим заявлением.
Ещё способы уменьшения
Известно, что НДС относится к обязательным налогам, которые должны платить лица, пребывающие на общей системе. Но это не означает, что законно получить освобождение от уплаты налога невозможно. Начать надо с проверки соответствия предприятия ряду условий:
- все финансовые операции проводятся исключительно на территории Российской Федерации;
- предприятие не ведет реализацию подакцизных видов товаров;
- квартальная выручка предприятия, которая подпадает под налогообложение, не превышает 2 миллиона рублей. Эта величина считается без учета НДС.
Если все перечисленные условия выполняются, предприниматель может обратиться в ФНС с заявлением об освобождении от уплаты НДС. Освобождение дается на весь календарный год. Если предприятие получило его, оно больше не должно начислять и уплачивать налог. Также нет необходимости вести соответствующий вид учета и подавать декларацию по НДС.
Получая освобождение от НДС, лицо вынуждено столкнуться с некоторыми ограничениями в своей деятельности. Например, такой предприниматель больше не может использовать налоговые вычеты. Все входящие суммы налога должны включаться в цену товара.
Если предприятие продолжит отгружать товар с указанием величины НДС в счетах-фактурах, освобождение от уплаты этого налога будет недействительным. Соответственно и налоговую декларацию необходимо будет подавать в установленные сроки.
Подмена контракта
Популярным способом снизить НДС является замена обычного договора поставки на агентское соглашение. Это означает, что продавец приобретает статус агента с получением вознаграждения. И сумма налога рассчитывается исходя из величины этого вознаграждения.
Однако такой вариант таит в себе и определенные риски. К составлению такого договора нужно подходить очень скрупулезно. Если налоговые органы найдут хотя бы малейшую зацепку, они будут рассматривать данный контракт как обычный договор купли-продажи. А это приведет к доначислению НДС и штрафным санкциям.
